- Hầu hết tất cả mọi thứ bạn sở hữu hoặc sử dụng trong các sinh hoạt cá nhân, giải trí hay đầu tư đều là tài sản tư bản (capital assets), còn gọi là tài sản sinh lợi nhuận. Khi bạn bán một loại tài sản sinh lợi cá nhân, khoản tiền sai biệt giữa giá bán loại tài vật này (selling price) và tổng chi phí vốn bạn bỏ ra trong thời gian tích lũy tài sản (basis) là lãi tư bản (capital gain) nếu giá bán cao hơn giá thành, hay còn gọi là lỗ tư bản (capital loss) khi giá bán thấp hơn giá thành của sản vật. Nếu bạn phải khai để đóng thuế lợi tức từ tiền lãi tư bản, bạn cũng có thể khai để trừ thuế cho các khoản tiền bị lỗ trên tài sản đầu tư (investment property) không phải trên tài sản cá nhân (personal property).
Dưới đây là một số các sự kiện liên quan đến các khoản tiền lãi và lỗ tư bản:
- Các khoản tiền lời, lỗ từ các dịch vụ đầu tư khai trên mẫu Schedule D. Kết quả từ mẫu đơn này sẽ được điền vào dòng số 13 trên mẫu đơn khai thuế 1040. Mẫu Schedule D là mẫu đơn dùng để khai các khoản tiền lời cũng như lỗ từ các hoạt động đầu tư của cá nhân (Schedule D - Capital Gains and Losses).
- Các khoản lãi/lỗ tư bản được phân loại dài hạn hay ngắn hạn căn cứ trên thời gian bạn sở hữu loại tài sản tư bản. Nếu bạn mua và giữ nguồn tài sản trong thời gian dài hơn 1 năm, các khoản lãi/lời phát sinh sau khi bạn bán tài sản này đi là lãi/lỗ dài hạn (long-term or short-term gains or losses). Nếu bạn chỉ giữ loại tài sản này trong vòng một năm, các khoản lời/lỗ tư bản được tính như lãi/lỗ ngắn hạn (short-term or long-term gains/losses).
- Lãi tư bản ròng là số tiền bạn nhận được sau khi lấy lãi tư bản dài hạn trừ đi các khoản lỗ tư bản ngắn hạn.
- Mức thuế xuất dành cho các khoản lãi tư bản thường thấp hơn thuế xuất tính trên các nguồn lợi tức khác. Các mức thuế đánh trên các khoản lãi tư bản gọi là "lãi xuất tư bản tối đa" (maximum capital gains rates). Cho năm thuế 2005, các mức thuế xuất đánh trên các khoản tiền bạn nhận được từ lãi tư bản gồm: 5%, 15%, 25% và 28%.
- Trường hợp bạn bị lỗ trong các dịch vụ đầu tư, khi các khoản tiền lỗ nhiều hơn tiền lời, bạn có thể trừ số tiền lỗ từ tổng lợi tức phải đóng thuế trên hồ sơ khai thuế với mức tối đa là $3,000. Nếu bạn là người kết hôn nhưng khai riêng hồ sơ thuế với vợ/chồng, mức cao nhất bạn có thể trừ trên lợi tức của năm là $1,500.
Muốn biết thêm chi tiết về việc khai thuế các khoản lời lỗ tư bản, xin tham khảo thêm ấn bản số 17 về thuế lợi tức cá nhân đóng cho chính phủ Liên bang (Publication 17 - Your Federal Income Tax), và ấn bản 550, các chi phí và lợi tức đầu tư (Publicaton 550 - Investment Income and Expenses). Bạn có thể đọc hoặc in hai ấn bản này trực tiếp từ mạng thông tin của Sở Thuế Vụ tại địa chỉ www.irs.gov; hoặc gọi cho IRS qua điện thoại số 1 - 800 - 829 - 3676 để yêu cầu gởi các ấn bản đến địa chỉ bạn yêu cầu.
Gửi ý kiến của bạn
