1. Lợi tức tàn tật- Disability income
Lợi tức tàn tật còn gọi là trợ cấp tàn tật. Nói chung, khi nhận được tiền trợ cấp tàn tật quý vị phải khai thuế cho tất cả các khoản tiền công ty bảo hiểm hoặc chủ nhân trả để trang trải các chi phí ốm đau. Nếu quý vị và chủ cùng trả lệ phí của chương trình y tế, quý vị chỉ phải đóng thuế trên phần tiền bồi thường nào thuộc phần trách nhiệm của chủ, tuy vậy, quý vị có thể không phải đóng thuế cho một số các khoản tiền nhận được.
Trường hợp quý vị trả toàn bộ phí tổn mua bảo hiểm tai nạn hoặc bảo hiểm y tế, quý vị không phải khai thuế lợi tức cho bất cứ khoản bồi thường bệnh tật nào công ty bảo hiểm trả cho quý vị. Nhưng nếu chương trình y tế của quý vị bồi thường hoặc bù lại các chi phí y tế quý vị đã khai trừ thuế trong năm trước, quý vị có thể sẽ phải khai một phần hoặc toàn bộ khoản tiền bù lỗ đã nhận như một nguồn lợi tức của quý vị.
2. Tiền hưu tàn tật - Disability pensions
Nếu quý vị nghỉ hưu vì bệnh tật, quý vị phải cộngvào nguồn lợi tức trong năm tất cả các khoản tiền hưu nhận được từ chương trình y tế do chủ nhân trả cho quý vị. Tiền hưu nghỉ bệnh nhận được phải khai trên dòng số 7 của các mẫu đơn khai thuế 1040 hoặc 1040A, hoặc dòng số 8 của mẫu đơn 1040NR như tiền lương cho đến khi quý vị đủ tuổi nghỉ hưu. Tuổi nghỉ hưu sớm nhất (minimum retirement age) là độ tuổi nhỏ nhất quý vị có thể nhận được tiền hưu (pension) hoặc tiền trợ cấp hưu lưu niên (annuity) phân phối từ quỹ hưu của mình khi nghỉ hưu trong điều kiện bình thường.
Nếu quý vị đã 65 tuổi hay nhiều tuổi hơn vào cuối năm thuế, hay nếu quý vị buộc phải nghỉ hưu vì bệnh tật không thể tiếp tục làm việc, tình trạng tàn phế do bệnh tật hoặc do tai nạn lao động gây nên là hoàn toàn và vĩnh viện (permanent and total disability), quý vị có thể khai để nhận tín thuế dành cho người cao tuổi hoặc người bị tàn tật (the credit for the elderly or the disabled). Những chi tiết liên quan đến loại tín thuế này được trình bày trên ấn bản 524 do Sở Thuế Vụ phát hành (Publication 524 - Credit for the Elderly or the Disabled), xin tham khảo tài liệu này để biết rõ hơn thông tin cần thiết).
Kể từ ngày quý vị đủ tuổi nghỉ hưu tối thiểu, các khoản tiền quý vị nhận được sẽ được đánh thuế như tiền lương hưu hay phụ cấp lưu niên. Đến lúc này quý vị sẽ khai số tiền nhận được trên dòng 16a và dòng 16b của bẫu đơn khai thuế 1040, hoặc dòng 12a và 12b của mẫu đơn thuế 1040A, hay dòng 17a và 17b, nếu quý vị khai thuế với mẫu đơn 1040NR. Xin tham khảo thêm ấn bản số 575 về tiền hưu và phụ cấp lưu niên.
3. Chương trình hưu trí và quỹ lãi chia - Retirement and profit-sharing plans
Nếu quý vị nhận được tiền phân phối cho quý vị từ một quỹ hưu hay một chương trình chia lãi không bao gồm tiền trợ cấp hưu vì bệnh tật, tiền hưu nhận được không phải là tiền hưu tàn tật, quý vị nên khai thuế số tiền này như nguồn lợi tức hưu bình thường.
4. Tiền trả cho những ngày phép chưa sử dụng - Accrued leave payment
Nếu quý vị nghỉ hưu vì bị bệnh hay bị thương tật, những ngày phép quý vị chưa sử dụng được tính bằng tiền và trả cho quý vị chính là tiền lương của quý vị. Tiền này không phải là lợi tức tàn tật (mặc dầu quý vị nhận được trong thời gian bị bệnh). Quý vị khai chung số tiền này vào tổng lợi tức phải đóng thuế trong năm nhận được tiền.
5. Các hợp đồng bảo hiểm chăm sóc sức khỏe dài hạn - Long-term care insurance contracts
Các hợp đồng chăm sóc sức khỏe dài hạn thường được xem như các hợp đồng bảo hiểm y tế và tai nạn (accident and health insurance contracts). Những khoản tiền quý vị nhận được từ các hợp đồng này trả cho quý vị vì bệnh tật hoặc đau ốm thường không phải khai và đóng thuế. Tuy nhiên, số tiền được miễn thuế có thể ở mức giới hạn. Xin tham khảo thêm chi tiết liên quan đến các hợp đồng săm sóc sức khỏe dài hạn trên ấn bản 525 của Sở Thuế Vụ.
6. Tiền bồi thường lao động- Worker's compensation
Những khoản tiền quý vị nhận được như tiền bồi thường thiệt hại khi bị tai nạn hay bệnh tật trong thời gian làm việc hoàn toàn miễn thuế nếu số tiền này được trả cho quý vị theo quy dịnh của bộ luật bồi thường thiệt hại cho công nhân (worker's compensation act) hay một đạo luật tương tự như bộ luật bồi thường lao động vừa kể. Việc miễn thuế cũng áp dụng trên các khoản bồi thường trả cho vợ con còn sống của người lao động. Tuy nhiên, việc miễn thuế không áp dụng trên các khoản phúc lợi hưu quý vị nhận được căn cứ theo tuổi tác, thời gian phục vụ, hay các khoản tiền đóng góp vào quỹ hưu, ngay cả khi quý vị nghỉ hưu vì bị tai nạn hay bệnh tật trong thời gian còn lưu nhiệm.
Nếu một phần tiền bồi thường lao động làm giảm các phúc lợi an sinh xã hội quý vị nhận được, phần tiền này được xem như các phúc lợi an sinh và quý vị có thể phải đóng thuế cho phần tiền này.
7. Trở lại làm việc - Return to work
Nếu quý vị trở lại làm việc sau khi đã đủ tiêu chuẩn nhận được tiền bồi thường lao động, nguồn lợi tức kiếm được từ những công việc nhẹ hơn vẫn đóng thuế như tiền lương bình thường.
8. Các loại tiền bồi thường khác - Other compensation
Quý vị có thể nhận được nhiều khoản tiền khác bồi thường cho tình trạng bị đau bệnh hay tàn tật và các khoản tiền này có thể được miễn thuế. Những loại này bao gồm:
- Phúc lợi quý vị nhận được theo quy định của một chương trình bảo hiểm y tế hoặc tai nạn do quý vị trả các chi phí mua bảo hiểm, hoặc do chủ trả các chi phí nhưng quý vị phải khai số tiền chủ trả vào lợi tức của mình.
- Phúc lợi tàn tật quý vị nhận được do bị mất thu nhập hay không thể đi làm kiếm tiền vì bị tai nạn hay bị bệnh tật theo quy định "không phải lỗi tại ai" trên một chương trình bảo hiểm xe cộ (a no-fault car insurance policy).
- Tiền bồi thường quý vị nhận được do vĩnh viễn mất một phần cơ thể hay một phần cơ thể của quý vị bị mất khả năng làm việc; hoặc tiền bồi thường trả cho tình trạng cơ thể của quý vị bị biến dạng vĩnh viễn; hay tiền bồi thường trả cho những thiệt hại của vợ hoặc các con nhỏ còn sống phụ thuộc vào quý vị do sự mất mát hoặc biến dạng cơ thể của quý vị. Loại bồi thường được miễn thuế này phải căn cứ vào tình trạng bị thương tật chứ không dựa vào thời gian quý vị vắng mặt tại nhiệm sở vì bệnh tật. Các khoản phúc lợi này được miễn thuế ngay cả khi chủ của quý vị trả các chi phí mua chương trình bảo hiểm tai nạn và y tế và công ty bán loại bảo hiểm này trả các khoản bồi thường thiệt hại cho quý vị.
Gửi ý kiến của bạn
